Peyton Carr es asesora financiera de fundadores, empresarios y sus familias, y los ayuda con la planificación y la inversión. Es director general de Socios globales de Keystone.
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Cuando un fundador vende su empresa, su valoración recibe mucha atención. Pero demasiado énfasis en la valoración a menudo conduce a muy poca consideración de lo que los accionistas y las partes interesadas pagan en impuestos después de la venta.
Después de una salida, algunos fundadores pueden pagar un impuesto del 0 %, mientras que otros pagan más del 50 % de los ingresos de sus ventas. Algunos fundadores pueden irse con hasta el doble de dinero que otros fundadores al mismo precio de venta, simplemente debido a las circunstancias y la planificación fiscal. La planificación fiscal personal puede, en última instancia, afectar los ingresos netos de un fundador tanto como los cambios de valoración a nivel de salida.
¿Como sucedió esto? Los impuestos adeudados dependerán en última instancia del tipo de capital propio, cuánto tiempo se ha mantenido, dónde vive el accionista, los posibles cambios en la tasa de impuestos en el futuro y las estrategias de planificación fiscal. Si está pensando en los impuestos ahora, lo más probable es que esté por delante en el juego. Pero determinar cuánto deberá no es sencillo.
En este artículo, proporcionaré una descripción general simplificada de cómo los fundadores pueden pensar acerca de los impuestos, así como una manera fácil de estimar lo que deberán en impuestos al vender su empresa. También me referiré a la planificación fiscal avanzada y las estrategias de optimización, los impuestos estatales y los riesgos fiscales futuros. Eso sí, recuerda que esto no es un asesoramiento fiscal. Antes de tomar cualquier decisión fiscal, debe consultar con su CPA o asesor fiscal.
Cómo tributan los accionistas
Cuando se trata de minimizar el impuesto a las ganancias de capital, QSBS (acciones calificadas para pequeñas empresas) puede cambiar las reglas del juego para las personas que califican.
Supongamos que es un fundador y posee acciones u opciones en una típica C-corp respaldada por empresas. Una serie de factores determinarán si pagará impuestos sobre ganancias de capital a corto plazo (tasas ordinarias del impuesto sobre la renta) o ganancias de capital a largo plazo, también conocidas como tasas de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS). Es esencial comprender las diferencias y dónde se puede optimizar.
A continuación se muestra un cuadro que resume los diferentes tipos de impuestos y cuándo se aplica cada uno. Lo desgloso aún más para mostrar los impuestos federales + estatales + municipales combinados “todo incluido”, si corresponde.
Los fundadores con salidas en el horizonte que recaudarán más de $10 millones deberían explorar algunas de las estrategias impositivas avanzadas que cubrí en uno de mis artículos anteriores, ya que existen oportunidades para multiplicar o “apilar” la exclusión de QSBS de $10 millones y minimizar aún más los impuestos.
Créditos de imagen: Socios globales de Keystone
Como puede ver arriba, algunas de las palancas más comunes que influyen en la cantidad de impuestos que debe un fundador después de una salida incluyen QSBS, creación de fideicomisos, en qué estado vive, cuánto tiempo ha tenido sus acciones y si ejerce sus opciones.
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