Colaborador de Ashley Paston
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En la ciudad de Nueva York, si pide un bagel tostado con queso crema en una tienda de delicatessen, debe pagar el impuesto sobre las ventas. ¿Pedir ese mismo bagel sin preparar? No lo harás. En Illinois, los dulces están sujetos a impuestos sobre las ventas, pero los dulces con harina se consideran un artículo de comestibles regular. Significado: un Kit Kat está libre de impuestos, pero M & Ms le costará más. Y en Colorado, su taza de café diaria se considera un empaque esencial, mientras que la tapa no lo es, por lo que está sujeta a un impuesto de empaque no esencial.
Estos ejemplos pueden parecer triviales, pero ilustran la idiosincrasia del impuesto a las ventas, una tarifa que los consumidores pagan por sus compras y que, en última instancia, deben conciliarse con las jurisdicciones correspondientes. Aunque el impuesto sobre las ventas es posiblemente el tipo más complejo de impuesto indirecto, las empresas también deben lidiar con otros impuestos indirectos, como el impuesto sobre el uso, el impuesto a la propiedad y el impuesto al valor agregado (IVA).
Dadas las necesidades del mercado en materia de cumplimiento tributario, es algo sorprendente lo mal que la mayoría de las empresas de software heredado atienden a las empresas.
Dichos impuestos pueden ser fáciles de entender conceptualmente, pero su cálculo es complicado en la práctica, particularmente para el impuesto a las ventas, que se rige por más de 11.000 jurisdicciones únicas solo en los EE. UU. No existe una metodología confiable que las empresas puedan utilizar para calcular las remesas anuales con base en las fórmulas contables de años anteriores porque el código tributario local cambia hasta en un 25% cada año.
Para las grandes corporaciones, el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas impulsa los gastos de análisis y planificación financieros por las nubes, y las pequeñas empresas enfrentan una situación aún peor porque no pueden pagar la preparación de impuestos subcontratada ni tienen la experiencia para manejar esta presentación. Independientemente del tamaño de una empresa, la falta de pago de la cantidad correcta de impuestos sobre las ventas puede resultar en sanciones severas e incluso en la quiebra.
Ahora, está surgiendo una nueva legión de nuevas empresas para ayudar a las empresas a gestionar las complejidades de los impuestos indirectos, que incluyen TaxJar, Taxdoo y Fonoa.
¿Por qué importa esto ahora?
Las empresas más pequeñas, hasta hace relativamente poco, se las han arreglado para atravesar la temporada de impuestos vendiendo bienes y servicios localmente y, por lo tanto, operando dentro de jurisdicciones fiscales relativamente consolidadas. Pero el comercio electrónico cambió esto de al menos dos formas profundas.
La primera es que incluso las empresas más pequeñas se han transformado de simples empresas físicas a entidades complejas que realizan transacciones en varios lugares en línea, incluso a través de sus propias tiendas y sitios web, proveedores externos como Amazon y Etsy y canales mayoristas. Anteriormente, una pequeña empresa podía haber calculado un solo tipo de impuesto sobre las ventas, tradicionalmente para las empresas de escaparates. Ahora, es posible que tengan que calcular diferentes impuestos a través de un número creciente de canales y sus códigos de impuestos resultantes.
En segundo lugar, el comercio electrónico amplió el alcance geográfico de las empresas, lo que les permitió vender en distintos estados y países. Hasta hace poco, esto era una ventaja absoluta para las pequeñas empresas, que se beneficiaban de leyes obsoletas que exigían que la mayoría de las empresas pagaran impuestos solo donde habían establecido un nexo o presencia física. Pero el caso de 2018 de la Corte Suprema de Dakota del Sur contra Wayfair puso fin a eso, con el fallo judicial de que las empresas con niveles de ingresos digitales por encima de cierto umbral deben pagar impuestos en todos los estados y municipios en los que venden.
En gran medida, las empresas han cumplido con el aumento resultante de sus obligaciones fiscales de forma descuidada o nula. Pero las consecuencias económicas de la pandemia están haciendo que dicho incumplimiento sea mucho menos sostenible, ya que los gobiernos estatales y locales enfrentan déficits fiscales. Con los estados que tradicionalmente se basan en el impuesto a las ventas como fuente principal de ingresos (superados solo por los ingresos federales), los gobiernos locales están comenzando no solo a hacer cumplir sus códigos tributarios con mayor vigilancia, sino también a crear nuevas leyes que amplían el alcance de los bienes y servicios sujetos a impuestos.
Dado que se prevé que las pérdidas financieras de la pandemia se prolonguen durante años, es poco probable que los estados vuelvan a sus estándares de cumplimiento anteriormente relajados. En cambio, es mucho más plausible que COVID-19 sea una oportunidad para que los estados encuentren nuevas formas de capitalizar los impuestos a las ventas relacionados con el comercio electrónico.
Las pequeñas y medianas empresas necesitan más opciones para el cumplimiento tributario
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