Andrew Leahey Colaborador
Andrew Leahey es un abogado independiente de impuestos, finanzas y tecnología en Nueva Jersey.
Las exenciones fiscales para investigación y desarrollo (I+D) son un conjunto de incentivos fiscales destinados a atraer empresas con altos gastos de investigación a los Estados Unidos. Han existido durante 70 años, pero la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en 2017 cambió la forma en que se pueden contabilizar.
Es decir, a partir del año fiscal 2022, los gastos de I+D ya no se pueden contabilizar como gastos en el primer año de servicio y, en cambio, esos gastos deberán amortizarse. más de cinco años en el caso de la investigación nacional, y de 15 años para la investigación extranjera. Esto se conoce como “capitalizar” esos gastos. Este requisito de capitalización o amortización puede ser especialmente oneroso para las nuevas empresas, que pueden incurrir en la mayor parte de sus costos de I+D en su primer año de funcionamiento. Esto puede dificultar que las nuevas empresas recuperen esas pérdidas en su primer año y hacer que esperen el equivalente a toda una vida en años de inicio.
Los costos de I+D incluyen todos los costos relacionados con la investigación y la experimentación en relación con un comercio o negocio, como la búsqueda de un nuevo registro de patente y los costos, materiales, dibujos y salarios asociados. En resumen, los gastos de I+D pueden representar una gran parte de los gastos generales de una startup.
A riesgo de sonar trillado: Llame a sus legisladores.
A principios de este año, hubo signos de apoyo bipartidista para una derogación del requisito y un regreso a los gastos del primer año, pero la inflación galopante puede haber frenado esas iniciativas. La percepción es que las exenciones fiscales de I+D benefician principalmente a las grandes corporaciones, y la imagen política de otorgar enormes recortes de impuestos a corporaciones como Intel y Lockheed Martin puede resultar un puente demasiado lejano para los legisladores. El año fiscal 2022 está volando, varios proyectos de ley de alto perfil han ido y venido, y no hay signos eminentes de una derogación en las obras.
Preparación para amortizar los gastos de I+D
Si el Congreso deroga el requisito de amortización, muy bien. Pero de todos modos, hay algunas cosas que podemos hacer ahora para prepararnos para la posibilidad de que la regla entre en vigencia.
Primero, contrate a un profesional de impuestos si aún no lo ha hecho. Si ese es su CFO, genial; si no, comience a hablar con un abogado de impuestos ahora; evite las tiendas de un solo clic que prometen obtener sus créditos, ya que no estarán allí cuando lo auditen. Si la ley permanece sin cambios, a partir de marzo, los pagos de impuestos estimados deberán realizarse sin las deducciones de I + D del primer año y reflejando la amortización.
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